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资本损失和建立合伙关系

每个人’曾经开展过一项业务,就会告诉您任何新的业务都涉及风险。有时候’您所投资的一切都有资本损失的风险,有时甚至是’可能会花费无数的时间来尝试构建刚刚赢得的东西’不能自立。有时候’您与您的人际关系的风险’重新开始业务最终将使公司陷入困境,并产生超出董事会范围的问题。

[阅读:您进入了什么? (了解合作关系)]

如果您发现自己处于这个位置并且不愿意’不想继续扔好钱(或精力或情感资本)…)情况不好,但你’至少担心会收回 一些 您的投资,在那里’一项鲜为人知的税收条款,可能有助于简化您的决定。

关于税收的一点

在我们探讨如何离开企业可能导致重大税收减免之前,’首先了解您的身材很重要’当您出售商业权益时,通常会被征税。当您将钱投入到合伙企业(或作为一个人征税的有限责任公司)中时,通常称为出资。每当您投入资金时,都会增加您的“basis” in the part of the business you own. Certain things can increase or decrease your 基础 (e.g., contributions of additional capital or property, distribution of profits, depreciation deductions, other 失利es), so it’s important to keep track of your 基础. When it comes time to sell 你的兴趣in the company, the IRS generally treats the excess of the sale price over your 基础 as taxable gain —特别是资本收益,因为股票和其他企业所有权权益被视为资本资产。您’ll通常以资本利得率(视情况而定,为0%,15%或20%,视情况而定)对长期资本利得(出售持有一年以上资产的收益)纳税。长期资本收益(通过出售持有的资产获得) 一年以上)按您的普通边际税率计算。

但是,当您以 失利?

当您出售资产以产生税收损失 than your 基础 in it — for example, if your 基础 in the shares or units of your own company is $100,000 (based on the capital contributions you made to it) but you sell your company for $60,000, you suddenly have a $40,000 capital 失利. A capital 失利 can be deducted/used to offset capital gains up to the amount of the capital 失利 and/or can be used to offset up to $3,000 of 普通 income per year. Ordinary income includes income not resulting from the sale of a capital asset and can include wages, salaries, commissions, interest income, and gain from the sale of non-capital assets (e.g., business inventory, depreciable real property or rental property, and most intellectual property).

资本损失只能用来抵消资本收益(和/或每年最多$ 3,000的普通收入), 普通 loss 是可以扣除/用于抵销普通收入而没有限制的税收损失。它也可以用来抵消资本收益。由于大多数收入往往是普通收入,并且由于普通收入的税率高于长期资本收益(根据新的联邦税法,税率最高为35%,而州所得税的税率最高为13%),因此普通损失通常很多,更有价值。

[阅读:如果我有传递实体,是否必须提交所得税?]

税收与​​它有什么关系?

每$ 100,000普通收入中’再以最高边际收益赚取收入,您可能要为此支付48,000美元的所得税。

除少数例外,您需要对收到的所有收入纳税—特别是普通收入。取决于 怎么样 much 在给定年份中获得的收入,您可能要为超过一定金额的普通收入支付多达48%(联邦所得税最高35%,州所得税最高13%)。因此,每普通收入$ 100,000’再以最高边际收益赚取收入,您可能要为此支付48,000美元的所得税。因此,如果您有$ 100,000的普通亏损来抵消该收入,则您将为此支付$ 0的所得税—并节省了$ 48,000。税收损失不’这并不意味着您可以完全收回投资,但可以节省很多钱,而这些钱本来可以用税来支付的。如果您的业务投资一文不值或几乎一文不值,它也可能是最有价值的恢复方式。

Isn’资本损失我能得到的唯一损失?

让’例如,您投资了100,000美元建立了合伙企业(或将LLC征税),两年后,您以10,000美元的价格出售了合伙企业/会员权益。您’您将收回10,000美元的投资,并且通常会遭受90,000美元的长期资本损失。但是,如果你 放弃 你的兴趣—意味着您无需出售它就完全放弃它—您可能会有100,000美元 普通 loss 根据《内部税收法》第165(a)条,该税可使您从普通收入中扣除最高100,000美元—并可能节省多达$ 48,000的税款,而您原本应该以应纳税所得额支付。看起来似乎很不直观,在这种情况下,走开比卖掉更有利。

关于第165节,有几件重要的事情要牢记。首先,您必须通过公开和有意的举动放弃对公司的兴趣。只是从合伙关系中消失并声称赢得了损失’足够了。您也无法收到 任何 为了换取您的合伙企业/成员权益而需要支付的对价,在这种情况下,对价包括补偿以及合伙企业的任何负债(或LLC征税之一)的减免。

这种方法适合我吗?

第165(a)条的放弃可能很棘手。有一些规则需要遵守,而且由于与典型的资本损失相比,税收优惠巨大,因此国税局倾向于对这些交易进行彻底的审查。也就是说,这可能在财务上是有利的“out”这将使您有所恢复(也许比您更多的恢复)’d买断),让您继续生活。

与任何与税收相关的情况一样—特别是像这样受到严格审查的税收问题—我们强烈建议您与合格的会计师,税务律师或其他税务专家交谈,以解决您的独特情况并制定出适合您的解决方案。在第四法小企业,我们的税务律师很乐意与您坐下来,为您解决合伙纠纷提供富有创意的有效解决方案。

如果您有任何疑问或想与税务律师交谈, 联系我们 今天要预约。

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