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互联网销售税和最高法院

如果您经营大型或小型企业,’今天很难忽视’头条新闻:最高法院规定各州可以强迫在线零售商收取销售税(CNN),最高法院规定各州可以对全国范围内的在线购买收取销售税(Fox News),最高法院规定各州可以要求购物者支付在线销售税(MSNBC )。在一个充满政治色彩的新闻周期中,这些头条新闻得以突围,因为它们在过去二十年中比国会的任何行动都可能对我们的经济产生更大的影响。现在,各州将能够迫使在线零售商和其他卖家向这些州的客户收取互联网销售税。

电子商务和互联网销售税的简史

1990年代中期,当亚马逊及其一些同行进入市场时,没人相信在线卖家和市场对实体零售商的主导地位提出了重大挑战。当时的互联网只有1600万用户(约占世界的0.5%) ’的人口),并且使用Internet通常涉及笨拙的拨号调制解调器,并且必须缩短网络浏览时间,以便家人可以使用电话。

快进到2017年,美国的网上零售额占整体零售支出的13%。仅在美国,消费者在网上零售购买上的花费就超过了4,500亿美元,市场中的少数主导者享受了其中大部分的销售。电子商务如何发展成为如此庞大的经济部门,取代实体巨头并一路破坏整个行业?答案很简单:在线零售商可以以更低的成本提供相同的产品。

这些成本节省中的一部分来自电子商务的内置效率。例如,在线零售商不’无需在实体店或庞大的零售员工网络中支付租金。减少其他零售商的庞大实体足迹,互联网零售商便可以将其中的部分节省转嫁给客户。电子商务客户最大的节省成本之一与商业模式或效率无关— for nearly twenty years, customers of online retailers never had to pay an Internet sales tax. This is partly because, 什么时候 e-commerce was first taking off, the states had little understanding of e-commerce 和 even less understanding of how to tax it. However, once the states better understood e-commerce, they found themselves bound by decades-old legal precedent 和 不能’t 在大多数情况下,对互联网销售征税。

直到最近,各州还受到数十年前案件的法律先例的约束,例如 奎尔公司诉北 达科他州National Bellas Hess,Inc.诉伊利诺伊州税收局,绑扎各州的案件’手,并要求企业有一些 物理存在 在州对州征税之前该实体存在要求满足了更古老的法律原则,即在国家对经济活动征税之前,该活动必须具有 实质联系 与那个状态。最终,这一切都意味着一家高效的电子商务公司在一个州之外运营— let’在此示例中使用华盛顿—可以将其所有办公室和仓库都保留在华盛顿,向五十个州的客户出售,但只需要向华盛顿客户支付销售税即可。如果您住在内布拉斯加州,不得不选择在实体商店中缴纳营业税或购买相同产品而不缴纳营业税,您会选择哪一种?对于许多人来说,答案很简单—因此,在线销售在其批评者认为是合法补贴的市场中发展了几十年。

最高法院的裁决

2008年的金融危机及其后果严重损害了国家税收。各国在电子商务中看到了增加税收的机会,因此开始测试 鹅毛笔 和 贝拉斯·哈斯,提出了新的论据,说明为什么互联网零售商仍应受制于某种状态’即使他们有税收管辖权’不在这里。意识到即将发生的巨变,一些在线零售商(例如Amazon.com)自愿开始向全美50个州的顾客收取销售税。今天,它认为关于 南达科他州诉Wayfair,Inc.,最高法院推翻了 鹅毛笔贝拉斯·赫斯, 消除了实体存在的要求,并为其余各州也开始向在线零售商收取销售税铺平了道路。

尽管头条新闻,最高法院’s opinion 才不是 明确表示各州可以对所有在线销售征税。它的确消除了在州可能出现之前卖方必须亲自出入州的要求,但是它并没有消除存在某些限制的较早和更广泛的要求。 实质联系 将要征税的活动与要征税的州联系起来。如果是 南达科他州,最高法院维持了一项法案,该法案仅对州内每年销售至少100,000美元或至少进行200次单独交易的在线卖家征收互联网销售税,认为此类限制限制了该税种对经济活动的适用性,国家的实质联系。

互联网销售税给我们的地方

截至目前,今天生效的唯一真正变化是,南达科他州可能会根据已经通过的法律收取营业税。似乎其他州将不可避免地效仿南达科他州’s lead. It isn’t a matter of ‘if’ so much as ‘when’其他州将对在线交易征收自己的营业税。有些将通过南达科他州等法律’s, while others will insist that their current sales tax laws already apply to online sales to customers within their borders. Prudence dictates that businesses start planning now for the day 什么时候 they will need to have a comprehensive system in place to register with 和 pay taxes to all fifty states. Here at Law 4 小本生意, we help our mixed retail 和 e-commerce clients develop systems 和 structures that help them to understand 和 comply with the ever-changing state 和 local tax landscape. Give us a call 和 let us see what we can do for you.

我们一直在关注可以帮助在线公司及时了解州和地方互联网销售税变化的电子商务公司。这样的公司之一是 TaxJar,提供了与许多流行的购物车和电子商务平台集成的完整解决方案。如果您认识其他受人尊敬的提供商,请在对此博客文章的评论中告诉我们。

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