新墨西哥州总收入税(NMGRT)

您的业​​务符合总收入税吗?

我们发现,新墨西哥州小企业主面临的问题之一是遵守该州的《总收入和补偿税法》。 (NMSA 1978§§7-9-1等)新墨西哥州是少数几个征收营业税的州之一,“GRT” or “NMGRT”)不仅涉及商品,还涉及服务。如果您在新墨西哥州从事任何涉及商品或服务销售的商业活动,则必须在新墨西哥州税务和收入局注册, 获取纳税人识别号,并指定报告时间表,该时间表可能是半年一次,每季度一次,或者最常见的是每月一次。非每月报告选项通常仅适用于收入较小或零星的人。

在税务和税收局注册后,您必须根据您选择的或已指定的报告选项,提交有关总收入和任何已扣除的扣除额的CRS-1报告。未能及时提交将导致罚款和利息费用被加到您的总收入税(GRT)中。无论是由于缺乏了解还是疏忽,都无法提交CRS-1报告,这可能会导致商务部发现未提交的申请而为您的企业带来巨额且意想不到的税收。

总收入税常见问题

新墨西哥州的企业主或服务提供者最常问的问题是,其产品销售所得的收据是否受制于GRT。如果出售给州内人士,答案通常是肯定的。但是,即使销售符合此标准,也​​可以从受GRT约束的收据中扣除部分销售。例如,如果买方向卖方出示了免税交易证书或NTTC。这是产品购买者可获得的证书,该证书将包含在最终产品中,最终卖方将根据该证书支付GRT。

与许多规则一样,上述一般规则也有例外。法规中规定的某些销售是GRT的“ EXEMPT”(与“ DEDUCTIBLE”相反)。例如偶尔销售的收据—“院子”销售和其他一些。如果您的收入仅来自免税销售,那么甚至不需要您向税务和收入局注册或获取税号。另一方面,即使您所有的销售都需要扣除,您也需要注册。而且即使您在报告期内根本没有毛收入,也必须在规定的日期提交CRS-1报告。

对新墨西哥州有关总收入税的法律法规的简短描述远非全面,但其目的是提醒读者注意一些要注意的问题和避免的陷阱。

法律4小型企业(L4SB) 现在有一点法律可以在以后节省很多。

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13条评论

  • 您好,您可以收取共付额的收据总税吗?我的会计师告诉我要向客户收取总收税,但是我有一位客户说我们不能。他们说,他们问了他们的保险,并被告知我们不能向他们收取共付额的总收据税。

    • Ian Alden 伊恩·奥尔登(Ian Alden) /

      玫瑰你好

      谢谢你的问题。请理解,新墨西哥州总收入税法非常“all over the place”大多数人难以理解。即使作为税务律师,我也发现我必须回过头来针对我遇到的每个问题进行分析—您的问题也是如此。据我了解,共付额

      支付给医生的费用应缴纳总收入税,而保险公司不支付给医生的费用。这是我们的一项法规,即NMSA 1978§7-9-93。在2019年的立法会议上,我们的州立法机构试图修改众议院法案345中的该节,以使共付额可以从总收据税中扣除,但其提议的修改从未通过立法机关批准,因此未签署法律。在这种情况下,共付额仍需缴纳总收入税。是否选择通过附加费将税款转嫁给患者/客户取决于您自己。

      希望对您有所帮助,并再次感谢您提出的问题!

      祝一切顺利,

      伊恩·奥尔登(Ian Alden)

  • 迪恩克·瑙塔(Dienke Nauta) /

    早上好,泰尔先生,

    我刚开始在圣达菲的一个市场上出售艺术品。我于2018年4月/ 5月开始,但我发现应该在去年12月提交申请。我获得了CRS编号,并且我也知道我必须在今年6月底之前提交。我从未收到过任何书面文件。我在哪里得到正确的文书工作,并将其发送给谁?
    谢谢你的帮助,
    瑙塔小姐

  • 我们是州外的分包商,但又分包给另一家公司(州外的内政部)在NM提供服务,该公司还有较低级别的分包商在NM提供服务。我的问题是–如果最低层的分包商在其整个发票上收取NMGRT,那么下一层的分包商在其整个发票(包括较低层的分包NMGRT)上收取NMGRT是允许的吗?会’难道要在税收之上缴税?

    • Ian Alden 伊恩·奥尔登(Ian Alden) /

      你好凯莉,

      谢谢你的问题。一般而言,如果新服务的产品是首次使用或接收的,则新墨西哥州对在新墨西哥州内或新墨西哥州外提供的服务的销售收入征税 新墨西哥州。收据总税 提供者 服务,但他们’允许将税款转嫁给这些服务的接受者,就像将销售税转嫁给商品的购买者一样。对于任何人来说,这种系统都很困难,但这听起来像是您至少有两层分包商要缴纳新墨西哥州总收入税。通常看起来就像您一样’重新描述:最低级别的分包商向最低级别的分包商收费’s services 他们的总收入税收义务。下一级分包商将他们支付的最低级分包商的费用整合到服务成本中,然后向上级分包商(或总承包商,客户等)收取费用,如果该下级分包商本身要承担总费用,收据税,将其包括在费用中。

      不幸的是,我可以’在不了解您所处情况的更多细节的情况下,提供的清晰度要高得多。如果你没有’到目前为止,我绝对建议您咨询新墨西哥州的税务律师或CPA’的总收入税制度,以确保没有人缴纳他们应缴的总收入税 ’真的欠。它比你更经常发生’d think!

      再次感谢您,祝您好运!

      祝一切顺利,

      伊恩·奥尔登(Ian Alden)

  • 我的问题是,您的公司是否位于新墨西哥州,并且您向某州以外的客户出售从纽约采购并交付给该州以外的客户(加利福尼亚州)的商品,您是否要受制于NM GRT?

  • 得到了一个主要的继续。 NM。刚刚清理了我的银行帐户中没有我欠的总收入。住在新墨西哥州,但我的收入都不是在新墨西哥州。始终支付NM。国家所得税。从“我的员工”的1099薪水中获得薪水,他们的所有书面证明都没有钱是在新墨西哥州赚来的。我在州外工作,为什么我欠他们???真是茫然

    • 嗨,保罗

      I’很抱歉延迟回复您。我们的系统没有’当收到评论时,总是让我知道。所以,我’我现在要清除问题。再次,为延迟表示歉意。

      It’很难说NMTRD在想什么。他们从IRS收到有关收入的信息,并且有权进行审计。它’他们可能试图审核您,没有’无法获得答复,然后对您或公司做出某种违约判断。您确实需要让税务律师对此进行调查,并确定您是否’欠了退款。我们确实有这样的工作人员税务律师,如果您愿意,可以为您提供帮助’re interested.

      联系我们,我们可以看看是否能为您提供帮助。谢谢。

      拉里

  • 这个困境您能帮我吗?我们有一家公司从NM商店购买CO。出于礼貌,我们将其交付给了CO,但没有收取交付/运输费用。我们向他们征税了NM GRT,他们正在对此征税。我让他们知道NM是基于原产地的销售税州,但是他们没有得到。他们的回答是:如果销售在NM州以内,您的说法是正确的。但是,当您进行州际贸易交易(跨州边界的交易)时,NM与所有其他州一样,都使用交货或收货来源来采购销售/总收入税。

    • Lewis Terr 刘易斯·特尔 /

      您认为新墨西哥州应收总收税是正确的,但是应由卖方您收。如果买家拒绝支付税款,您可以在下一次将其添加到价格中,或者只是拒绝将来将其卖给他的旅馆。刘易斯·特尔

  • 房地产经纪人为何期望房地产卖方支付其NMGRT?据我了解,GRT是所收款项的所得税。因此,这是房地产经纪人(而不是卖方)的纳税责任。 Pls凯里

    • Lewis Terr 刘易斯·特尔 /

      嗨,桑德拉

      好问题! 《新墨西哥州总收入和补偿税法》(NMSA 1978,§§7-9-1至115)对在新墨西哥州销售产品或服务的人收取的总收入税。** 1 * *显然,这种税的所谓“法律收入”是指对所售商品或服务获得补偿的人。** 2 **那么,为什么卖方要向买方收取此税呢?

      一个简单的答案是,卖方可以在销售价格中加上税款。在极少数情况下,购买者可以拒绝支付所购买商品或服务的发票上的税款。如果您在大多数情况下拒绝支付增值税,那么商家可能会告诉您您将不得不在其他地方购物。当然,国家不关心卖方是否向购买者收取税款,只要卖方对他或她所报告的受税销售总收入支付税款即可。

      由于它与您的房地产经纪人的房地产佣金发票有关,因此提出了一种与大盒子零售机构的交易(在实际情况中)不同的方案。房地产委员会通常是灵活的,并需要进行一些谈判。由于房地产经纪和销售业务竞争激烈,这些服务的卖方通常愿意调整价格。在这种环境下,签约经纪服务的人可能会讨价还价,无论这可以反映为较低的佣金率还是取消税收。从付款人的角度来看,这无关紧要。从经纪人的角度来看,无论如何协商,都必须将销售所得的总收入适当的税额汇给税务机关。

      《总收入和补偿税法》包含许多具体规定,可以从总收入税中扣除和免税。此外,它规定地方税务机关可以在基本税率上增加一个地方部分,从而使大多数地方的税率不同。

      谢谢你,祝你好运。刘易斯

      ========================
      ** 1 ** NMSA 1978,第Sect。 7-9-4征收税率— DENOMINATION AS “GROSS RECEIPTS TAX”.

      答:为了享有特权,对在新墨西哥州从事商业活动的任何人征收相当于总收入的百分之五至八的消费税。
      B.本节所征收的税款应称为“gross receipts tax”.

      ** 2 ** NMAC 3.2.4.8– WHO IS THE TAXPAYER

      总收入税是对在新墨西哥州从事商业活动的人征收的。这些人全权负责纳税;他们不是“collectors”代表国家。

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