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巴拿马文件:律师’s Perspective

巴拿马文件

最近,大量墨水泄漏了来自大型律师事务所Mossak Fonseca的机密文件的泄漏,该公司也被称为Panama Papers(或#PanamaPapers)。不幸的是,就像大多数事物一样,这种反应似乎是极其错误的。我希望在这篇文章中传达一位律师’对空壳公司和匿名有限责任公司的理解’s,以便您可以更好地了解新闻。

媒体反应

我刚读完有关CNN的文章, 巴拿马文件和美国’s Problem 通过 马修·加德纳。马修·加德纳(Matthew Gardner)是 执行董事税收与​​经济政策研究所,是 税收正义公民,这是一家专注于税收政策及其影响的公益研究和倡导组织。了解有关此组织的更多信息,请访问 维基百科.

加德纳先生的总体论点’s article is this: “国会[应]立即通过‘bipartisan’ 公司透明化和执法协助法,这将使壳牌公司所有权信息可供税务管理员和执法人员使用。

我们同意税收欺诈和洗钱非常糟糕。巴拿马文件显示了一个很好的例子。不幸的是,他确实没有’不了解公司的运作方式。

公司的实际运作方式

作为创始人 法律4小企业,我设置了无数 匿名有限责任公司’s 因为新墨西哥州是在美国提交国内匿名有限责任公司的最有利州之一。

首先,请注意,由Mossak Fonseca设立的实体与在美国可用的公司选择不同。

我的解释反驳了加德纳先生’本论文依赖于公司和有限责任公司的神秘过程’形成并维护。媒体和政治周期似乎讨厌深入细节,尤其是如果它们代表实现目标的不便之处。在这种情况下,细节就是一切。

公司和有限责任公司’是在美国根据州法律创建的实体。每个州都有关于此类实体的法律。从一种状态到另一种状态通常存在重大差异。通常,此类实体具有一个或多个所有者,并且可以是 公共或私人.

  • 上市公司 当您想到可以在股票市场上购买股票的公司时,通常会想到这些。它们受到众多政府机构(州和联邦级)的严格监管。上市公司可以拥有数百万的所有者。
  • 拥有者很少的公司通常被认为是“紧密控股法团” or a 私人公司.

并且,公司可以拥有其他公司。这意味着公司的上述所有者可以是其他公司。

在美国,C-Corporations and 有限责任公司 ’可以由美国公民,外国公民和其他公司所有。 S-Corporation在所有权上有限制,因此不允许公司和外国人在S-Corporation中拥有所有权。

各州使公司能够通过法规成立。各州在最高级别跟踪公司“formation documents”(即公司章程或组织章程)和公司报告(取决于实体类型)。与DMV或MVD不同的是,该州会跟踪每个有标题车辆的所有权信息, 任何国家都不会以任何严格程度随时间跟踪公司的所有权信息。 一个州最多可以在组建时要求所有权信息,或者最多可以每年或每半年一次报告。即使那样,此类信息也永远不会得到验证或验证—在极端情况下,要求一个国家进行这种验证或核实将非常困难。

什么有限责任公司’和公司实际上在做

现在,您已经对美国的实体形成有了一个简短的了解,我需要简要讨论它们的日常职能。

什么有限责任公司’和公司

  • 帮助所有者维护隐私和安全。有很多正当的理由想要阻止任何人查找谁“owns” a corporation. We’ve处理了很多案件,其中匿名有限责任公司帮助业主避免了虐待前配偶,心怀不满的租户和不公平竞争。
  • 确保责任属于有限责任公司或公司本身,而不是所有者或其家人。
  • 允许公司具有多个所有者和后继者。

什么有限责任公司’和公司不能做

  • 避免税收。匿名有限责任公司’如果美国要转移资金和/或拥有银行帐户,则美国国税局仍然需要FEIN。国税局要求“responsible party,”其中必须具有有效的FEIN,ITN或SSN。美国国税局可以追踪匿名的空壳公司,而美国国税局可以通过执法机关进行传唤。第二,任何公司,包括匿名LLC’可以被起诉,提起诉讼或进行刑事调查。发现规则允许获取所有权信息,并且如果匿名空壳公司的所有者不理会诉讼,则它们可能会面临默认判决或更糟的风险。
  • 进行非法活动。

为什么建议的更改不起作用

加德纳先生主张,我们应该与我们的朋友一起赶上潮流“联合王国和法国,并为每个公司的所有者创建一个公共注册表。” I mean, who doesn’是否想停止逃税者和作弊者?不会’公共登记簿使人们无法逃税和进行税收欺诈吗?

不会。《巴拿马文件》提出的这些拟议更改充其量是浮华的,而且充其量也是反动的。它们由于多种原因而无法工作:

  • 仍会发生税收欺诈。只需看看安然(Enron)误导壳公司的投资者(完全披露为安然所拥有)。安然不是与匿名空壳公司或匿名有限责任公司有关的问题’s。税务欺诈仍然存在,会产生重复的账本,隐藏损益,以及税务欺诈者做的数百万其他事情。所有权信息数据库获胜’不能改变情况。
  • It’s Impractical。加德纳先生暗示,确实公开公司所有权信息的州实际上是在公开准确的信息。充其量是有争议的。在大多数州,有关公司所有权的大多数信息已经过时了’s registries. It’强制执行准确的信息是不切实际的,并且有许多方法可以阻止发布准确的所有权信息。
  • 不合理的昂贵。谁负责保持此提议“database” up-to-date? It’维护准确的所有权信息非常困难。它可以快速改变。它可能会在没有公司(尤其是公开交易的公司)的情况下发生变化。它可能因公司无法控制的多种原因而发生变化。为了强制进行准确和可验证的所有权信息注册, 西西弗斯式 任务。
  • 在美国,真正的匿名是神话。匿名的空壳公司仅意味着公众无法查询所有权信息。美国国税局和法律程序仍然知道此类信息。

结论… Don’t Fall For It

It’试图对巴拿马文件的消息作出反应。唐’不能为它。在美国,我们有许多保障措施可以真正避免“匿名的空壳公司,”和匿名LLC’您在美国读到的信息与Mossack Fonseca公司用来藏匿或迷惑其客户的动物完全不同。

法律4小企业。现在有一点法律可以在以后节省很多。

A 弹弓 公司。

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