我的帐户        0项-$0.00

数字时代的总收入税

在上一篇文章中,我们谈到了新墨西哥州’s 总收入税 (或NM GRT)。总而言之,新墨西哥州规定了“sales tax”服务和商品的销售。简要回顾一下:

总收入是指从以下渠道获得的总金额或其他对价的价值:

  • 在新墨西哥州出售物业;
  • 在新墨西哥州雇用的租赁或许可财产;
  • 授予使用在新墨西哥州经营的特许经营权;
  • 在新墨西哥州执行服务,以及
  • 销售在新墨西哥州以外进行的研发服务,该产品最初在新墨西哥州使用。

该系统旨在对新墨西哥州内发生的大多数日常交易征税。当您从您最喜欢的零售商那里购买新衬衫或维修人员来修理冰箱时,’s a good chance you’您会在发票或收据上找到总收据税7%的附加费。总的来说,总收入税是州和我们地区增加收入的可靠方法。

关于什么 web sales and services?

在过去的几年中,跟上总收入税已经变得不那么简单了。虽然从来没有人问过当地实体商店的商品销售是否产生了总收据税,但是当同一家商店通过其网站向州外客户出售商品时又会如何呢?当州外企业通过其网站向新墨西哥州的客户出售时,该怎么办?由于很多原因—一些合法的,一些政治的,一些实际的—总收入税收法规从未涵盖数字交易。

一般规则是,州外公司向新墨西哥州的客户销售产品 才不是 需要支付总收据税—因此不需要将税收转嫁给客户—除非该州外公司有一个 物理存在 在新墨西哥州。同样,在新墨西哥州设有实体的公司 确实 需要向新墨西哥州客户支付其网上销售的总收据税—但不会针对出售给州外客户的网络销售,因为这些是可扣除的。

更新:当本文首次发布时,上一段提供了一些快速简单的指导方针,用于说明哪些收入可能需要缴纳总收入税,哪些收入可能不需要缴纳。自从这篇文章’的出版物中,新墨西哥州立法机构已于2020年7月1日生效,修改了《总收入和补偿税法》,以取消NMSA第7-9-57.1条—该法令的一部分,允许从新墨西哥州的卖方向地址在新墨西哥州以外的客户的销售中扣除收据。同样,在美国最高法院审理后’s 南达科他州诉韦费尔 决定,旧规则“physical nexus”州外纳税人必须服从新墨西哥州’的总收入税已过时。根据新墨西哥州颁布的新规则(类似于40多个其他州颁布的规则),纳税人在新墨西哥州不能有实体存在 并且仍需缴纳总收入税 如果它在上一个日历年从销售,租赁和进入新墨西哥州的许可中获得的收入至少为100,000美元。

鉴于州销售税,使用税和总收入税的年复一年变得越来越复杂,我强烈建议您与合格的税务律师,会计师或注册会计师进行交谈,讨论您当前的独特情况和法律。在您阅读本文时,法律可能已经再次更改。

关于什么 advertising revenue?

这就是事情变得真正令人困惑的地方。当您的网站上有广告时,通常当有人查看或点击该广告时,您将获得一部分广告收入。那算作销售吗?服务?如果可以,它在哪里发生—与新墨西哥州有联系吗?是否有足够的联系可以应用总收据税?

有趣的是,我们的税务和税收部门试图在数字时代真正开始之前回答这些问题。在1996年,他们发布了一项收入裁决,将销售和放置第三方广告到您网站上的过程模拟为执行广告服务。如果你’在新墨西哥州进行此操作,您可能正在新墨西哥州进行服务,您的广告收入可能会计为总收入,并且您 可能 需要为此纳税— unless you’将广告空间出售给州外广告服务(例如Google AdSense),在这种情况下,广告收入很可能会被扣除。

关于什么… and…那些总收入是多少?

It’一个问题,我们得到很多,它’我们当然可以提供帮助。有时候’容易回答,因为它’法规或规章规定的内容。有时候’很容易回答,因为我们的税务和收入部门或法院已经做出了决定。在其他时候,答案可能更多地是“probably”, “probably not”, or “it depends”. If you’如果尚未这样做,我们通常建议您与合法注册会计师(CPA)合作。税收是一个持续存在的问题,与财务专家保持长期联系是确保您的最佳方式’re keeping up with 所有 您的纳税义务—不只是总收入税。在第4条小企业法中,我们经常说,现在有一点法律可以在以后节省很多。在税收方面,良好的会计惯例绝对正确。

也就是说,会计师通常不愿或无法处理更复杂的法律问题。这是合格的税务律师派上用场的地方。我们要做的事情之一是查看法规的措辞,通读新墨西哥州税收和税收局(NMTRD)和新墨西哥法院的意见, 位置 某些东西应该或不应该征税。即使IRS或NMTRD不赞成我们的立场,但依赖合格的税务律师或CPA担任的立场也常常会导致处罚减少。

法律4小型企业(L4SB)。现在有一点法律可以在以后节省很多。一种 弹弓 公司。

6条评论

  • 如何为旧金山和中国以外的公司在线提供服务?如果您提供的所有在线服务都是教育性的,并且针对该国以外的个人,该怎么办?我们是否仍要为NM支付总收据?

    • Ian Alden 伊恩·奥尔登(Ian Alden) /

      玫瑰你好

      虽然我可以’不要说您是否会在不了解您的业务的情况下欠总收入税,我可以这样说, 一般来说,是为新州以外的购买者提供服务的新墨西哥服务提供商,其初始产品最初在新墨西哥州境外使用,根据NMSA第7节的规定,他们有权从总收入中扣除这些收入-9-57—意味着收据必须在CRS申报表中报告,但无需缴纳总收税。根据您的描述,听起来您可能有资格获得该扣除额,但是我’d强烈建议您与合格的会计师或税务律师交谈以了解您的情况,并确保(i)您符合扣减的条件,(ii)您正确记录并证实了扣减,以及(iii)您正确地报告了收款和扣减这样就不会出现报告问题。

      希望这可以帮助!

      祝一切顺利,

      伊恩·奥尔登(Ian M.Alden)

  • 萨曼莎(Samantha Anastasiou) /

    您的文章很有帮助,您的陈述“用同样的记号,一家在新墨西哥州有实体业务的公司确实需要向新墨西哥州的客户销售其网络销售的总收据税,但无需向外部销售-州客户,因为这些客户可以抵扣。”您能否提供对此的法律参考?当我谈到NM税收和收入时,他们否认了这一点。自付额是什么意思?谢谢

    • Ian Alden 伊恩·奥尔登(Ian Alden) /

      谢谢你问这个问题,萨曼莎,

      I’很抱歉得知您对总收入税代码的负面经历。许多税务从业人员一直在努力将其大大简化,理想情况下,应改为更常规的销售税,’扩展到服务。每隔几年,立法机关中的一个人就承诺使该代码更简单。不幸的是’尚未以任何有意义的方式进行简化。

      自从我撰写本文以来的几年中,许多税法发生了变化。具体来说,我所指的法律— and that you’重新尝试依靠—是NMSA第7-9-57.1节,其中规定:“通过万维网将服务或财产出售给账单地址在新墨西哥州以外的人而获得的任何人的收据,可从总收入中扣除。”

        新墨西哥州立法机构已废除了此项扣除,废除日期为2020年7月1日。

      在该日期之后,该抵扣将不再适用。我更新了文章以反映此更改—以及最近几年发生的其他一些变化。

      再次感谢你。

      祝一切顺利,

      伊恩·奥尔登(Ian M.Alden)

  • 萨曼莎(Samantha Anastasiou) /

    我刚刚与NM税收和收入部门谈过,并得知在新墨西哥州居住的所有销售都来自州或我在州外从事的任何工作均受NM GRT的约束。当大型公司或实体或律师之类的持牌个人不必支付这笔费用时,作为小型自由艺术家,我发现这种不可思议的,令人难以置信的不公平。我正在认真考虑搬家!

  • 能够dace Myers /

    当我为州外客户提供服务时,我发现我的服务费不受制于总收入税,但是我如何在纳税人接入点上输入呢?谢谢。

发表评论

您的电子邮件地址不会被公开。

最佳